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【资料图】

1、企业做账基本流程:收集单据--＞整理单据--＞填写凭证--＞汇总凭证--＞登账--＞结账报税流程:上月末发票认证--＞本月金税卡抄税--＞本月IC卡报税--＞本月增值税申报B根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。

2、2、根据记账凭证登记各种明细帐、现金日记账和银行存款日记账。

3、3、月末，编制计提、结转的记账凭证。

4、4、对所有记账凭证编制记账凭证汇总表。

5、5、根据记账凭证汇总表登记总账。

6、6、结帐、对帐。

7、7、编制会计报表。

8、8、定期进行资产清查。

9、C一、大致流程:根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。

10、2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。

11、3、根据记账凭证登记明细分类账。

12、4、根据记账凭证汇总、编制记账凭证汇总表5、根据记账凭证汇总表登记总账。

13、6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和损益表。

14、 D. 另外再准备四类账簿:现金日记账、银行存款日记账、总账和明细账，前三个是订本式账簿，即固定页码，每本100页;明细账可用三栏式或多栏式。

15、 其次，准备各类原始凭证和记账凭证，包括收、付、转记账凭证或通用记账凭证，以及入库单、出库单、销售单、工资表等。

16、 再次，根据发生业务做会计凭证和登记相关账簿，据此编制会计报表。

17、 最后，将会计报表找领导签字，上报税务、工商等机构。

18、 一般企业的核算及期末结转流程和分录: 材料领用 借:生产成本 贷:原材料 2、发生的工资 借:生产成本 / 制造费用 贷:应付职工薪酬-工资 支付时 借:应付职工薪酬-工资 贷:现金 / 银行存款 3、发生的水电费、机物料消耗等 借:制造费用 贷:现金 / 银行存款 / 应付账款 4、计提折旧 借:制造费用 (车间用) 管理费用 (管理部门使用) 营业费用 (销售部门使用) 贷:累计折旧 5、结转制造费用 制造费用分摊可按材料消耗或人工成本或实做工时或机器工时 某产品制造费用分配率 = 该产品消耗材料 / 本期材料消耗总额 某产品应分摊的制造费用 = 该产品制造费用分配率 × 本期制造费用总额 借:生产成本 贷:制造费用 6、结转完工入库产品 借:库存商品 贷:生产成本 7、计提营业税及附加税(增值税不在本科目核算) 借:主营业务税金及附加 贷:应交税金-应交营业税 应交税金-应交城建税 其他应交款-应交教育费附加 其他应交款-应交地方教育费附加 缴纳时 借:应交税金-应交营业税 应交税金-应交城建税 其他应交款-应交教育费附加 其他应交款-应交地方教育费附加 贷:银行存款 8、结转本月销售商品成本和税金 借:主营业务成本 贷:库存商品 借:本年利润 贷:主营业务成本 主营业务税金及附加 9、结转本月收入 借:主营业务收入 贷:本年利润 10、结转本月利润 借:本年利润 贷:管理费用 营业费用 财务费用 利润分配-未分配利润 (若亏损，做借方)。

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